Auditplanning: fasen en basisprincipes

Auditplanning is een procesvoorbereiding voor onmiddellijke verificatie van een economische entiteit. In dit stadium bepaalt de specialist de kenmerken en kenmerken van het bedrijf van de klant, op basis waarvan hij specifieke methoden en technieken voor de uitvoering van het werk selecteert.

De auditor dient zich met alle verantwoordelijkheid tot dit te wendende planningsfase, omdat elke fout of defect al het verdere werk ondoeltreffend en nutteloos maakt. Bovendien is het de moeite waard om te begrijpen dat het resultaat van verificatie onder dergelijke omstandigheden wordt verstoord. De huidige wetgeving regelt de auditplanning. Federale normen vereisen de ontwikkeling van een gemeenschappelijke strategie en een gedetailleerd tactisch plan voor de uitvoering ervan. Maar de normatieve documenten bevatten alleen algemene regels voor het uitvoeren van de audit, gedetailleerde informatie die elk auditkantoor onafhankelijk ontwikkelt en fixes in de samenstellende documenten.

Auditplanning moet de belangrijkste principes volgen:

• optimaliteit;
• complexiteit;
• continuïteit.

Het eerste principe veronderstelt het bestaan ​​van verschillende versies van de auditmethodologie, waarmee u het meest rationele en geschikt voor het bedrijf van elke bedrijfseenheid kunt kiezen.

Complexiteit betekent dat alle methoden en methoden van auditing gericht moeten zijn op het bereiken van de hoofdtaak, en de verificatiefasen zijn om met elkaar te communiceren.

Dienovereenkomstig, het principe van continuïteitimpliceert een dergelijke organisatie van het werk, waarbij elke auditor van de gecreëerde groep de hem toevertrouwde taak duidelijk uitvoert, hetgeen de ononderbrokenheid van het verificatieproces verzekert.

Bij het plannen van een audit,het opstellen van dergelijke documenten als een brief over de uitvoering van de audit, een contract met de auditor voor het verrichten van diensten, de financiële overzichten van de rechtspersoon, het strategische en tactische plan. Eerst en vooral moet u naar de cliënt luisteren, uitzoeken wat hij van de audit verwacht, welke aspecten hij het belangrijkst vindt en uitzoeken of er belangrijke omstandigheden zijn die een invloed kunnen hebben op de prestaties van het bedrijf. Vervolgens voert de specialist een eerste audit van de balans uit om geschikte methoden te vinden voor een grondig onderzoek van de financiële documentatie in de toekomst. Dat wil zeggen, het stadium van het verzamelen van informatie over de zakelijke entiteit komt eraan. De auditor heeft het recht om het personeel van de cliënt te interviewen, de informatie rechtstreeks van het hoofd te achterhalen of informatie van derden te verkrijgen.

Na beoordeling van de inspanningen en inspanningen van een bepaalde persoonde auditororganisatie beslist over de opportuniteit van haar samenwerking en stelt de specifieke kosten van haar dienstverlening vast. Deze informatie informeert zij de rechtspersoon in de brief over de inspectie. Maar het auditkantoor kan pas beginnen met werken na een antwoordbrief, die is opgesteld in de vorm van toestemming of verzoek, en de ondertekening van een bilateraal verdrag.

In het stadium van strategische enhet tactisch plan voert een verplichte audit van de rapportage uit, evenals een evaluatie van het interne controlesysteem van de onderneming. De specialist op basis van de verkregen gegevens bepaalt de toegestane limiet van verstoringen en fouten, en beoordeelt ook het risiconiveau, dat wil zeggen de mogelijkheid om een ​​conclusie te geven als een eindresultaat dat onwaar is. De auditor heeft het recht om met collega's over specifieke kwesties te overleggen of om met meer competente specialisten te overleggen. En in de laatste fase keurt de volgorde van het hoofd van het auditkantoor een groep goed die de ontwikkelde verificatieprogramma's zal implementeren.