Fondsencirculatie

Elke onderneming gebruikt de hoofd- enwerkkapitaal. Deze laatste is vanwege zijn functionele doel verdeeld in circulatiefondsen en circulerende productiemiddelen. De circulatiegelden omvatten de volgende elementen:

- Grondstofproducten in magazijnen;

- contant;

- verzonden goederenproducten (goederen in doorvoer);

- financiële middelen die in de schikking zijn met consumenten van verhandelbare producten.

Vaak circulatiegelden die in de vorm van geld zijn, hebben verschillende vormen:

- financiële instrumenten (ze kunnen op rekeningen staan ​​in banken of andere kredietinstellingen, in uitgegeven letters of credit of in effecten);

- fondsen die direct bij de hand zijn of in schikkingen met tegenpartijen.

Voor maximaal operationeel beheer van geld, het tijdstip van hun circulatie en de grootte van het optimale volume worden bepaald, worden de kasstromen geanalyseerd en voorspeld.

De geldcirculatie in de vorm van goederen in doorvoer zijn verdeeld in groepen:

- goederen waarvoor de betalingstermijn nog niet is verstreken;

- producten waarvoor de betalingstermijn al laat is;

- goederen in het bezit van de organisatie van de koper.

De geldcirculatie, gepresenteerd in de vorm van vorderingen, bestaat uit schulden:

- leveranciers die de betaling zijn verlopen;

- alle verantwoordelijke personen;

- belastingautoriteiten (bij te veel betaalde belastingen, verplichte betalingen aan de begroting in de vorm van een aanbetaling);

- debiteuren voor controversiële schulden en vorderingen.

Eventuele vorderingen onvermijdelijkhet geld uit de circulatie afleiden, waardoor de efficiëntie van het gebruik ervan afneemt, wat het bedrijf kan leiden tot een moeilijke financiële situatie. Het niveau houdt rechtstreeks verband met het door de organisatie gehanteerde afwikkelingssysteem, het assortiment producten dat wordt geproduceerd en de verzadigingstoestand van de markt met soortgelijke producten. Het aandeel ervan in de gehele structuur van de circulatiefondsen is vaak vrij groot en vereist daarom een ​​strikte en constante monitoring. Het beheren van deze schuld houdt in dat de verantwoordelijke financiële diensten van een organisatie worden gemonitord over de omloopsnelheid van dergelijke fondsen in de relevante berekeningen.

Omdat circulatiefondsen de middelen zijnbelegd in voorraden afgewerkte commodity-producten; al verzonden, maar niet-betaalde goederen; fondsen in schikkingen met debiteuren, ze zijn nauw verbonden met het proces van het verkeer van goederen. Deze fondsen zijn niet betrokken bij het vormen van de waarde van goederen, maar zijn de directe dragers ervan. Alle bewegingen van werkkapitaal is een continu één proces. Aan het einde van de productiecyclus, na de productie van verhandelbare producten, evenals de uitvoering ervan, wordt de volledige waarde van deze fondsen terugbetaald in de vorm van inkomsten uit de verkoop van producten (diensten, werken).

De circulatie-middelen zijn continubeweging, daarom bieden een circuit betekent. Tegelijkertijd veranderen de vormen van waarde voortdurend: dus wordt de geldvorm commodity, dan productie en opnieuw commodity en geld.

Het contante stadium van circulatiefondsen wordtvorm van voorraden, vervolgens in de productiefase, de reserves worden omgezet in afgewerkte producten, na de realisatie (productstadium) van producten, verkrijgt het een geldvorm. Alle voorgeschoten middelen in de vorm van voorraden worden geretourneerd en een deel van de besparingen, die de kosten van verkochte goederen overschrijden, is de winst van de onderneming.

De efficiëntie van het gebruik van circulatiegelden is afhankelijk van hun omloopsnelheid. De belangrijkste indicatoren zijn de duur van de omzet, de turnover-ratio en de belasting.